PLAN ECONOMICO FINANCIERO
PLAN ECONOMICO FINANCIERO
Plan de inversiones necesarias
1) Gastos de establecimiento.
2) Inversiones.( Inmovilizado material, Inmovilizado inmaterial, Inmovilizado financiero)
3) Previsión de tesorería o fondo de maniobra (también denominado inversión en circulante)
Plan de financiaciónPlan de financiación deben enunciarse los recursos permanentes o duraderos que se prevea obtener,como las inversiones, también se aconseja desarrollar las tablas de amortización. Una vez totalizados los recursos permanentes, los principios de una gestión ortodoxa dicen que su cuantía debería ser igual a la suma de las inversiones necesarias. Otro de los objetivos del plan de financiación debe ser determinar la naturaleza y características de los diferentes recursos que se pretende poner en juego.
Propuesta de presentación del Plan de inversiones y Financiación.-
GASTOS DE ESTABLECIMIENTO, INVERSIONES, PREVISIÓN DE TESORERÍA , RECURSOS DURADEROS
Cuentas de estado previsional
La cuenta de resultados previsional se presenta como una relación de los gastos e ingresos previstos para un periodo de tiempo determinado y que visualmente cabe presentar en forma de lista que permitirá conocer si la actividad prevista obtendrá algún beneficio. Se debe elaborar una relación exhaustiva de los gastos fijos del negocio, que son independientes del volumen de actividad. También se determinan los gastos variables. Es aconsejable que una empresa joven se cargue lo menos posible con gastos fijos y opte por una estructura de costes variables en función del volumen del negocio. En esta primera columna:
Una vez determinados los gastos del negocio, debemos considerar, la previsión de ingresos de productos de la explotación (ingresos financieros, subvenciones, otros ingresos).
CONCEPTO/ PERIODO (Año 1 - Año 2 - Año 3)
INGRESOSVentas, Subvenciones, Ingresos financieros,Otros ingresos de explotación o Total ingresos
GASTOSCompras,Servicios, Tributos, Gastos de persona, Gastos financieros, Dotaciones para amortización
B. Total de gastos
C. Margen bruto
D. Resultados antes de impuestos (A-B)
E. Impuesto de Sociedades (o sobre el beneficio)
F. Resultado (D-E)
Definición del "punto crítico" o de equilibrio
El punto de equilibrio, umbral de rentabilidad refleja el nivel de actividad de la empresa que permite, cubrir todos los gastos de la empresa. En consecuencia: Una actividad por debajo del punto de equilibrio determina pérdidas para empresa. Una actividad que alcance ese punto implica un "beneficio = cero", ni se gana ni se pierde. Una actividad que sobrepase el punto de equilibrio determina la obtención de beneficios.
Se suele proponer una fórmula básica para el cálculo del punto de equilibrio, lo habitual, es calcular el importe monetario de las ventas necesarias para alcanzar ese umbral.
Cuenta previsiónal de tesorería
La elaboración del Plan de Tesorería es de gran utilidad sirve como instrumento de ayuda para determinar las entradas y salidas de caja y para planificar la liquidez. El ingreso se genera cuando se produce la venta (criterio del devengo) y el cobro cuando se recibe la
liquidez derivada de esa venta. El mismo análisis puede aplicarse a la diferencia entre gasto y pago. El gasto se produce cuando se genera la obligación (con un proveedor, con Hacienda, etc). El pago se genera cuando se produce la salida de caja.
Balance previsional
El balance es el reflejo de la situación económico - financiera de la empresa en un momento dado, puesto que identifica lo que tiene, lo que debe .Se desglosa, por tanto, en dos grandes apartados:
A) ACTIVO:
B) PASIVO:
(1) - Criterios de liquidez (del activo) y exigibilidad (del pasivo)
.-ACTIVO PASIVO
.-ACTIVO FIJO
.-ACTIVO CIRCULANTE
.-RECURSO PERMANENTES
.-EXIGIBLE A LARGO PLAZO
.-EXIGIBLE A CORTO PLAZO
(2) Bloques o masas patrimoniales homogéneos.-
ACTIVO PASIVO
ACTIVO FIJO
RECURSOS PROPIOS
EXIGIBLE A LARGO PLAZO
ACTIVO CIRCULANTE
EXIGIBLE A CORTO PLAZO
